Контакты
Бухуслуга.Инфо
Наличие документов
Знак Наличие документов означает, что компания загрузила свидетельство о государственной регистрации для подтверждения своего юридического статуса компании или индивидуального предпринимателя.
+7495928-17-94
+7919968-73-37
+7985928-17-94
Екатерина С, Александра И
РоссияМоскваЭнтузиастов ш, 31Б
716250585

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль. Авансовые платежи

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль. Авансовые платежи

Авансовые платежи в декларации по налогу на прибыль рассчитываются и отражаются по методу начисления, то есть без учета сумм, реально уплаченных в бюджет, которые в декларации не указываются вообще.

КАК ОТРАЗИТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ
Авансовые платежи в декларации по налогу на прибыль рассчитываются и отражаются по методу начисления, то есть без учета сумм, реально уплаченных в бюджет, которые в декларации не указываются вообще.
На первом этапе по строке 180 листа 02 декларации необходимо отразить:
  • (если) декларация годовая - сумму налога за год ;
  • (если) декларация за I квартал, полугодие или 9 месяцев - сумму квартального авансового платежа по налогу, исчисленную с налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года, по формуле:

Следующий шаг - отражаем в строке 210 листа 02декларации начисленную (не уплаченную!) сумму авансовых платежей, рассчитанную по формуле:
(если) заполняется декларация за I квартал: 

(если) заполняется декларация за полугодие, 9 месяцев и год:

Порядок дальнейшего заполнения декларации зависит от результата сравнения суммы начисленного налога (квартального авансового платежа по налогу) с суммой ранее начисленных авансовых платежей:
(если) показатель строки 180 листа 02 больше показателя строки 210 листа 02, то:
(и) заполняется строка 270 листа 02 декларации. Отражаемая в ней сумма определяется по формуле:

Примечание
Формула приведена для организаций, не ведущих деятельность за границей и не уплачивающих
налог на прибыль (его аналог) за пределами России в соответствии с законодательством
иностранного государства;
(и) отраженная в строке 270 листа 02 и распределенная по бюджетам сумма переносится в
подраздел 1.1 разд. 1 декларации:
(и) по строке 040 указывается доплата квартального авансового платежа (налога по итогам
года) в части, начисленной к уплате в федеральный бюджет;
(и) по строке 070 указывается доплата квартального авансового платежа (налога по итогам
года) в части, начисленной к уплате в бюджет субъекта РФ;
(и) суммы, отраженные в строке 040 и 070, необходимо уплатить:
(если) заполняется декларация за год - не позднее 28 марта следующего года;
(если) заполняется декларация за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 28-го числа
месяца, следующего за отчетным периодом, за который составлена декларация. Например, доплата
за I квартал 2019 г. должна быть перечислена в бюджеты не позднее 28 апреля 2019 г.;
(если) показатель строки 180 листа 02 меньше показателя строки 210 листа 02, то:
(и) заполняется строка 280 листа 02 декларации. Отражаемая в ней сумма определяется по
формуле:

(и) отраженная в строке 280 листа 02 и распределенная по бюджетам сумма переносится в
подраздел 1.1 разд. 1 декларации:
(и) по строке 050 указывается сумма квартального авансового платежа (налога по итогам года)
к уменьшению в части, приходящейся на задолженность федерального бюджета;
(и) по строке 080 указывается сумма квартального авансового платежа (налога по итогам года)
к уменьшению в части, приходящейся на задолженность бюджета субъекта РФ;
(и) суммы, отраженные в строках 050 и 080:
(если) заполняется декларация за год - являются переплатой по налогу на прибыль, которую,
подав заявление, можно:
(или) зачесть в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль или любому другому
федеральному налогу (НДС, ЕСН, НДПИ);
(или) вернуть на расчетный счет;
(если) заполняется декларация за I квартал, полугодие, 9 месяцев - являются переплатой
авансовых платежей по налогу. В пределах этой переплаты, без предварительного согласования с
налоговой инспекцией, можно не платить ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в
квартале, следующем за истекшим периодом. В декларации факт уменьшения ежемесячных
авансовых платежей на сумму переплаты никак не отражается.
 

Примечание
Например, по итогам 9 месяцев исчислена сумма налога к уменьшению - 8000 руб., общая
сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал - 9000 руб. (по 3000 руб. в месяц). С учетом
переплаты организация может не вносить платежи в октябре и ноябре, а в декабре уплатить
только 1000 руб. Однако в декларации за 9 месяцев она должна показать всю исчисленную сумму
ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, то есть 9000 руб.


На последнем этапе заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль необходимо:
(и) отразить по строке 290 листа 02 декларации сумму ежемесячных авансовых платежей,
начисленную к уплате по месяцам квартала, следующего за истекшим отчетным (налоговым)
периодом. Эта сумма рассчитывается по формуле:

(если) заполняется декларация за I квартал:

(если) заполняется декларация за полугодие и 9 месяцев:

Примечание
Если результат вычитания меньше или равен нулю, строка 290 листа 02 не заполняется,
ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, следующего за отчетным периодом
составления декларации, не уплачиваются.

(если) составляется декларация за год, в строке ставится прочерк;
(и) указанную в строке 290 листа 02 сумму, распределенную по бюджетам и месяцам,
перенести в подраздел 1.2 разд. 1:
(если) составляется декларация за I квартал, полугодие и 9 месяцев:
(и) по строкам 120, 130 и 140 указывается сумма, начисленная к уплате в федеральный бюджет
(показатель строки 300 листа 02, деленный на 3);
(и) по строкам 220, 230 и 240 указывается сумма, начисленная к уплате в бюджет субъекта РФ
(показатель строки 310 листа 02, деленный на 3).

Примечание
Если сумма не делится на 3 без остатка, то остаток прибавляется к авансовому платежу,
который начислен к уплате за последний месяц квартала.

(если) составляется декларация за год, в строках 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2
разд. 1 декларации ставятся прочерки.
По месяцам квартала, следующего за истекшим отчетным (налоговым) периодом, ежемесячные
авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа каждого месяца квартала. Например,
ежемесячные авансовые платежи, начисленные к уплате в I квартале 2019 г. (то есть отраженные
в декларации за 9 месяцев 2018 г.), уплачиваются не позднее 28 января, 28 февраля и 28 марта 2019
г.

vkontakte facebook twitter
Предыдущие статьи