Бухуслуга.Инфо
+7 495 928-17-94
+7 919 968-73-37
+7 985 928-17-94

Налоговая нагрузка предприятия: определение, цель, расчет

Налоговая нагрузка предприятия: определение, цель, расчет

Государственные органы (в т.ч. Росстат, Минфин РФ) рассчитывают показатель налоговой нагрузки на макроуровне, т.е. насколько велико налоговое бремя на экономику страны. В данном случае рассчитывается отношение реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства и ВВП страны.

Установлено, что низкая налоговая нагрузка характерна для слаборазвитых стран, в то время как для развитых ― более высокая. Так, в Швеции значительная доля доходов как граждан, так и организаций поступает в бюджет, но вместе с тем в этой стране очень развито социальное обеспечение, в связи с чем для такой системы не характерно уклонение от уплаты налогов.

При планировании бюджета государство ориентируется на показатель номинальной налоговой нагрузки, который показывает долю налогов, сборов и таможенных платежей в ВВП в случае полного следования организациями нормам налогового и таможенного законодательства. В действительности в бюджет может поступить меньше средств, чем ожидалось. На их основании и рассчитывается фактическая налоговая нагрузка. Уклонение от налогов, ведение "теневого" бизнеса в первую очередь связано с высокой номинальной налоговой нагрузкой, которую устанавливает государство. Поэтому государственные органы также заинтересованы в расчете налоговой нагрузки для оптимизации налогообложения, вывода бизнеса из "тени", развития всех отраслей производства.

Приказ ФНС России от 14.10.2008 N ММ-3-2/467@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" предусматривает, что налоговые органы при принятии решений о назначении в организации выездной налоговой проверки учитывают такой показатель, как налоговая нагрузка. Данный показатель сравнивается со средним уровнем нагрузки организаций в конкретной отрасли либо по виду экономической деятельности. Из этого следует, что организация может ожидать выездной налоговой проверки, если налоговая нагрузка в ней меньше, чем в среднем по отрасли. Для уменьшения рисков организациям следует  рассчитывать налоговую нагрузку.

Расчет налоговой нагрузки   ― это еще и прогнозирование налогового бремени на будущий период. Деятельность организации динамична ― новые проекты, завершение работ, расширение деятельности. За счет этого налоговая нагрузка может изменяться. Размер налоговой нагрузки зависит от результатов деятельности организации, динамики налоговых баз, изменения внешних факторов, влияющих на порядок исчисления и уплаты налогов.

Для планирования налоговых обязательств необходимо отслеживать изменения налогового законодательства с целью использования различных налоговых льгот и других предусмотренных законодательством способов уменьшения налоговых обязательств. Целью налогового планирования является, в первую очередь, соблюдение баланса интересов государства и организации. Таким образом,организация вправе использовать предусмотренные законодательством способы оптимизации налоговых платежей и тем самым снизить налоговую нагрузку.

Можно сделать вывод, что налоговая нагрузка применяется для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние предприятия. Такой показатель зависит от множества факторов: начиная от вида деятельности (что лежит в основе классификации налоговых органов) и заканчивая особенностями ведения налогового и бухгалтерского учета.

Расчет налоговой нагрузки 

Бухгалтерские услуги, бухгалтерское обслуживание, требуется удаленная бухгалтерия, бухгалтерия аутсорсинг